La méthode progressive.
L’impôt en Israel sur le revenu est défini par la méthode que l’on appelle « l’impôt progressif ».
La méthode progressive signifie que plus une personne va gagner d’argent, plus sa redevance fiscale sera élevée.
En effet, comme vous pouvez le constater dans le tableau ci-après, votre taux d’imposition augmente à mesure que votre revenu net imposable progresse.
Comment calculer le revenu net imposable ?
Afin de calculer votre revenu net imposable, vous devez prendre en compte toutes les entrées d’argent que vous avez eu dans l’année écoulée, et déduire de ces rentrées les revenus exonérés, vos pertes fiscales de l’année en cours ou des années précédentes, et certaines déductions autorisées par le code de l’imposition israélien.
Les tranches fiscales.
Une fois que nous aurons obtenu votre revenu net imposable, ce dernier sera réparti en différents paliers. Chaque palier sera soumis à un pourcentage d’imposition différent. (Voir le tableau ci-dessous).
Ces paliers sont appelés « les tranches fiscales » et sont mis à jour chaque année par le gouvernement israélien.
D’où vient votre argent ?
Votre seuil d’imposition sera différent en fonction de la provenance de votre argent.
Le gouvernement israélien a réparti en 2 catégories bien distinctes la provenance des rentrées d’argent :
- Les « revenus actifs », qui proviennent du travail personnel de l’imposé (יגיעה אישית), comme le salaire mensuel par exemple.
- Les « revenus passifs », qui ne proviennent pas du travail personnel de l’imposé, comme la perception d’un loyer mensuel.
Chacune de ces provenances bénéficie de palier et de tranches d’imposition différents, tel que nous pouvons le constater dans les tableaux ci-dessous :
1. Palier d’imposition pour les revenus actifs :
| Revenu Brut Mensuel | Revenu Brut Annuel | Différence par tranche | Taux d’imposition | Montant de l'imposition sur la tranche respective | Montant impôts cumulé |
|---|---|---|---|---|---|
| De 0 Nis Jusqu’à 6,330 NIS | De 0 Nis Jusqu’à 75,960 NIS | 75,960 NIS | 10% | 7,596 NIS | 7,596 NIS |
| 6,331 NIS - 9,080 NIS | 75,961 NIS - 108,960 NIS | 33,000 NIS | 14% | 4,620 NIS | 12,216 NIS |
| 9,081 NIS - 14,580 NIS | 108,961 NIS - 174,960 NIS | 66,000 NIS | 20% | 13,200 NIS | 25,416 NIS |
| 14,581 NIS - 20,260 NIS | 174,961 NIS - 243,120 NIS | 68,120 NIS | 31% | 21,130 NIS | 46,546 NIS |
| 20,261 NIS - 42,160 NIS | 243,121 NIS - 505,920 NIS | 262,800 NIS | 35% | 91,980 NIS | 138,526 NIS |
| 42,161 NIS - 54,300 NIS | 505,921 NIS - 651,600 NIS | 145,680 NIS | 47% | 68,470 NIS | 206,995 NIS |
| Au-delà de 54,301 NIS | Au-delà de 651,600 NIS | 50% |
2. Palier d’imposition pour les revenus passifs :
| Revenu Brut Mensuel | Revenu Brut Annuel | Différence par tranche | Taux d’imposition | Montant de l'imposition sur la tranche respective | Montant impôts cumulé |
|---|---|---|---|---|---|
| De 0 Nis Jusqu’à 20,260 NIS | De 0 Nis Jusqu’à 243,120 NIS | 243,120 NIS | 31% | 75,367.2 NIS | 75,367.2 NIS |
| 20,261 NIS - 42,160 NIS | 243,121 NIS - 505,920 NIS | 262,800 NIS | 35% | 91,980 NIS | 167,347.2 NIS |
| 42,161 NIS - 54,300 NIS | 505,921 NIS - 651,600 NIS | 145,680 NIS | 47% | 68,470 NIS | 235,817.2 NIS |
| Au-delà de 54,301 NIS | Au-delà de 651,600 NIS | 50% |
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Un avantage pour les Seniors.
Il est toutefois important de préciser que pour une personne ayant plus de 60 ans, les tranches d’imposition sur les revenus passifs seront les mêmes que pour les revenus actifs.
Exemple pour le calcul de l’impôt en Israel sur le revenu actif.
Le revenu net imposable d’une personne, que nous appellerons Réouven pour notre exemple, est de 9,500 Shékels par mois. Comment Réouven peut-il calculer l’impôt sur le revenu qu’il doit payer ?
- Le revenu allant jusqu’à 6,331, il sera dans le 1er palier qui est soumis à un taux d’imposition de 10%, il devra donc s’acquitter de 633 NIS.
- Le revenu entre 6,332 NIS et 9,080 NIS, il sera dans la 2nde tranche d’imposition, soumise à 14%, il devra donc s’acquitter de 385 NIS.
- Sur le revenu entre 9,081 NIS et 9,500 NIS, il sera dans la 3ème tranche d’imposition, soumise à 21%, et devra donc s’acquitter de 90 NIS.
La somme des impôts sur le revenu qu’il devra payer est donc de 1,108 NIS/mois.
Afin d’alléger la redevance fiscale de Réouven, nous pouvons retirer les crédits d’impôts auxquels il peut prétendre, comme par exemple :
- Nekoudot Zikouye. (Consultez cet article pour comprendre le fonctionnement des Nekoudote Zikouye)
- Déduction liée au dépôt dans la caisse de retraite.